Документы на налоговую льготу на имущество

Физлица должны выбрать льготный объект по имущественным налогам до 31 декабря

Vadmary / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право для некоторых категорий налогоплательщиков на применение льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу.

Так, например, инвалиды, участники военных действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) и другие категории граждан могут не уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, специального помещения или сооружения, хозстроения, гаража или машино-места (п. 4 ст. 407, п. 1 ст. 407 Налогового кодекса). Поскольку одновременное применение льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, то налогоплательщик должен выбрать один объект каждого вида (например, одну из двух квартир) и подать соответствующее уведомление в налоговый орган (форма уведомления утв. приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Срок его сдачи – не позднее 31 декабря года, начиная с которого в отношении указанных в уведомлении объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). Т. е. в отношении льготы за 2019 год уведомить инспекцию нужно до конца декабря.

Документ можно представить в любой налоговый орган, который наиболее удобен налогоплательщику. Можно это сделать лично, на приеме в инспекции, или направить уведомление в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ) или через МФЦ. Если в указанный срок уведомление в ИФНС не представить, то налоговый орган самостоятельно выберет освобождаемый объект налогообложения – тот, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога.

В отношении же земельного налога льготные категории граждан могут воспользоваться налоговым вычетом (п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Так, налогом не будет облагаться 600 кв. м площади имеющегося у них земельного участка. При этом вычетом можно воспользоваться только в отношении одного объекта – если, например, пенсионер имеет в собственности четыре земельных участка, то не платить налог с «шести соток» он сможет только по одному из них. Остальные участки будут облагаться земельным налогом в полной мере.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Выбрать льготный участок также нужно до 31 декабря. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26 марта 2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Это уведомление тоже представляется в любой налоговый орган, который удобен налогоплательщику: лично, через МФЦ, в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ).

Обратите внимание, что если вышеуказанные уведомления ранее уже подавались в налоговые органы и выбранные объекты не менялись, то повторно представлять документы не нужно.

Предпенсионеры также могут воспользоваться льготой по налогу на имущество

aletia/ Depositphotos.com

ФНС России рассказала о том, как получить предпенсионеру льготу по налогу на имущество (письмо ФНС России от 25 июля 2019 г. № БС-2-21/[email protected]).

Согласно поправкам в налоговом законодательстве, вступившим в силу с 2019 года, предпенсионерам, т. е. лицам, которые соответствовали всем необходимым условиям для начисления пенсии на конец 2018 года, также как и пенсионерам полагается льгота по налогу на имущество (подп. 10.1 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса).

Чтобы узнать, является ли гражданин предпенсионером, можно обратиться в территориальный орган ПФР месту жительства или работы. Для этого необходимо подать соответствующий запрос любым из следующих способов:

  • лично в территориальный орган ПФР;
  • лично в МФЦ;
  • направить по почте;
  • отправить в электронной форме через Единый портал госуслуг (www.gosuslugi.ru) или «Личный кабинет застрахованного лица» на официальном сайте ПФР.

Предоставляется вышеуказанное освобождение от уплаты налога с налогового периода 2019 года. Таким правом предпенсионеры могут воспользоваться в отношении одного объекта налогообложения каждого вида:

  • жилой дом или его часть;
  • квартира, ее часть или комната;
  • гараж или машино-место;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • специально оборудованное помещение или сооружение.

О других льготах, полагающихся предпенсионерам, читайте в материале «Предпенсионный возраст» в Домашней правовой энциклопедии интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган по месту жительства или по месту постановки на учет имущества заявление о предоставлении льготы. Кроме того, можно представить и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если же заявление и документы не представить, то налог будет рассчитываться инспекторами на основании данных об объекте налогообложения, а также сведениях о полагающихся льготах, имеющихся в налоговом органе, а также полученным их из других госучреждений.

ФНС рекомендовала дату, до которой подать заявление на льготы по налогам на имущество

Налоговая служба России снова разъяснила нюансы применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год.

Так, если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то можно обратиться в любую ИФНС с соответствующим заявлением по установленной форме. Причём, по мнению ФНС, целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год. То есть – до 20 мая 2020 года.

Это можно сделать:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • по почте;
  • лично через любую инспекцию;
  • в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления.

При этом не нужно повторно подавать заявление, если его уже подавали, но в нём не указано, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца необходимые документы

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие 3-хх и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. Для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных от ПФР, Росреестра, органов соцзащиты.

ФНС также напоминает, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка, который находится в собственности/бессрочном пользовании/пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий.

По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты за один объект определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости местными властями.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Мой-налог.ру

Налоговая служба пояснила, какими документами предприниматель сможет подтвердить свое право на освобождение от налога на имущество.

Индивидуальный предприниматель применяет УСН или ЕНВД, поэтому он не является плательщиком налога на имущество.

Это касается того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Но как ему подтвердить право на льготу?

Например, предприниматель работает на УСН и в его собственности есть небольшое помещение под склад товаров и маленький офис. Эти два помещения используются строго для ведения «упрощенной» деятельности. И наш ИП вправе не платить налог на имущество.

Давайте обратимся к письму ФНС России от 03.07.2018 г. № БС-3-21/[email protected] , в котором налоговая служба очень подробно рассказала, какие документы помогут подтвердить право на льготу.

Порядок получения льготы на налогу на имущество

Порядок предоставления налоговой льготы физическим лицам по налогу на имущество физических лиц установлен статьей 407 Налогового кодекса.

Давайте внимательно прочитаем, что там написано: как говорит пункт 6 статьи 407 НК РФ, «физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Итак, что мы видим, предприниматель должен написать заявление о предоставлении ему льготы, а вот сами подтверждающие документы он может предоставить, а может и не предоставлять вместе с заявлением.

Если мы перейдем в текст пункта 3 статьи 361.1 НК РФ, на который идет ссылка в статье 407 НК РФ, то там четко написано, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Вывод – если ИП сразу не предоставил документы, то ему налоговая инспекция направит запрос о предоставлении таких документов . Это необходимо для того, чтобы налоговики удостоверились в правильности применения ИП льготы по налогу на имущество.

Документы для подтверждения льготы

Вернемся к условиям нашего примера – ИП на упрощенной системе и он хочет подтвердить свое право на льготу по налогу на имущество. Как ему это сделать?

Как советует ФНС России в своем письме , такими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же предпринимательскую деятельность в помещении ИП ведет сам, то подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Как мы видим, нет четкого перечня и подтвердить право на льготу можно даже деловой перепиской.

Удачной вам работы!
Если вы хотите получить от меня бесплатную консультацию по налогам , пишите мне на почту .
С уважением, Татьяна Суфиянова.

Право на налоговую льготу надо подтвердить

Статья 407 НК РФ освобождает от уплаты НИФЛ определенные категории лиц: пенсионеров, инвалидов I и II групп инвалидности и других льготников. Льгота предоставляется в рамках одного объекта налогообложения каждого вида.

Так, пенсионер не платит налог в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства (дачного хозяйства и пр.).

Льготу надо заявить. В любую ИФНС по своему выбору подается соответствующее заявление и подтверждающие ее документы. Минфин уточняет: если на 31.12.2014 данная льгота уже предоставлялась, то повторно заявление и подтверждающие документы в инспекцию не подаются.

Налоговиков также надо уведомить о выбранном объекте, по которому станет предоставляться освобождение (форма утверждена Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Подать документы необходимо до 1 ноября года – налогового периода, начиная с которого указанный в уведомлении объект станет освобождаться от НИФЛ.

Таким образом, если право на льготу возникло в 2016 году, то заявить это право и освобождаемый от налога объект надо до 01.11.2016.

Читайте так же:  Сколько составляет пособие при рождении ребенка

Если уведомление не подать, по правилам льготу предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Финансисты напоминают, что помимо льгот, в НК РФ предусмотрен еще один вид преференций – налоговые вычеты.

Так, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 кв. метров общей площади этого дома.

Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования.

Получается, что льготники, владеющие несколькими объектами недвижимости, полностью освобождаются от уплаты НИФЛ только по одному из объектов каждого вида недвижимости (например, одной квартиры), в отношении иных объектов (других квартир) станут предоставляться вычеты. Их заявлять не надо, ИФНС учтет вычеты при подсчете налога, выставленном гражданину в уведомлении.

Примечание редакции:

льготы по земельному налогу находятся в компетенции представительных органов муниципальных образований (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-05-06-01/36301).

В Москве льготы предоставляются в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на одного налогоплательщика на 1 млн рублей в отношении отдельных категорий лиц (ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74), например:

  • инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Дополнительные льготы по транспортному налогу (помимо федеральных преференций) также предоставляются на региональном уровне.

Для жителей г. Москвы они установлены ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. От налога освобождаются, например, лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно.

Порядок заявления льгот. Граждане, имеющие право на льготу по НИФЛ, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК, справки, выданные районным военным комиссариатом или воинской частью, орденская книжка и пр.) в любой налоговый орган.

Заявление и необходимые копии документов могут быть поданы:

  • лично налогоплательщиком;
  • его представителем по доверенности;
  • почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
  • в виртуальном виде с использованием личной электронной подписи через портал госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС.

В последних двух случаях налоговики обязаны запросить в официальном органе (организации), выдавшем документ, копия которого представлена заявителем, подтверждение подлинности представленной копии. Если заявление о льготе отправлено по почте с приложением заверенной в нотариальном порядке копии документа, подтверждающего право на ее использование, личное посещение гражданином инспекции не требуется.

В первых двух — лучше с собой иметь оригинал документов, так как инспектор может их запросить. Если оригинал не представить, то ИФНС станет проверять их подлинность, направив соответствующий запрос.

КАК ЗАЯВИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ?

Согласно Федеральному закону от 30.09.2017 № 286-ФЗ«0 внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» граждане, претендующие на льготы по имущественным налогам, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на льготы.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Если документы, подтверждающие данное право, в налоговом органе отсутствуют и не представлены гражданином, налоговый орган самостоятельно запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, путем направления запроса в органы, организации, должностным лицам, у которых имеются эти сведения. В этом случае гражданину необходимо заполнить соответствующее согласие на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью направления налоговым органом такого запроса.

Обращаем Ваше внимание, что в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по заявлению налогоплательщика, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г.Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.

Информация о льготах по определенному налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.naIog.ru).

Типовая (рекомендуемая) форма согласия налогоплательщика — физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

  1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:

Отчество (при наличии):

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Серия и номер документа:

Дата выдачи документа:

Орган, выдавший документ:

  1. Содержание согласия на обработку персональных данных:

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных

Видео (кликните для воспроизведения).

данных» в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от » » 20 г.

о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее — заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие мое право на указанную в заявлении налоговую льготу.

Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных, указанных в заявлении. Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой представления мною заявления.

  1. Подпись субъекта персональных данных: / /
Читайте так же:  Служба в мвд засчитывается в трудовой стаж

Информация о порядке предоставления льгот по имущественным налогам

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 1 января 2019 года физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Указанная категория граждан также имеет право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Примерный информационный материал «Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.»

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

а) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог изыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток — налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и пип.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

б) Ограничено право на применение н cl юговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализацииэтой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О

внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной .максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Читайте так же:  Заявление на льготы ветеранам труда

Разъяснено, какими документами ИП может подтвердить освобождение от налога на имущество физлиц

Syda_Productions / Depositphotos.com

ИП, применяющий УСН или ЕНВД, может быть освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц на основании документов, подтверждающих фактическое использование имущества для ведения предпринимательской деятельности. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 3 июля 2018 г. № БС-3-21/[email protected] «О рассмотрении обращения». Такими документами, например, могут быть договоры с покупателями и поставщиками, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности. В отдельных случаях это могут быть документы, в которых прописан адрес конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места работы сотрудников налогоплательщика.

Если ИП ведет деятельность самостоятельно без привлечения наемных работников, то по мнению ФНС России, подтвердить использование помещения можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых объект упоминается в качестве магазина, офиса, производственного цеха, адреса для поставки товаров и т. п.

Уплачивается ли налог на имущество физлицом в отношении объектов незаврешенного строительства? Узнайте из материала «Налоговая база по налогу на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговики напомнили, что при применении УСН или ЕНВД предприниматель вправе применить налоговую льготу по налогу на имущество физлиц, только если он является собственником имущества и использует его в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, ст. 400 Налогового кодекса). При этом порядок предоставления налоговой льготы по данному налогу установлен ст. 407 НК РФ.

Напомним, что физлица, имеющие право на получение налоговой льготы по налогу на имущество, подают в налоговую инспекцию соответствующее заявление, а также они вправе представить документы, подтверждающие право на эту льготу. Обязанность представлять документы по льготе отменена с 1 января 2018 года (п. 16 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Освобождение пенсионеров от налога на имущество во Владимире в 2020

Налог на какое имущество могут не платить пенсионеры, какие документы должны подать владимирцы для получения услуги, адреса ФНС во Владимире, сроки рассмотрения заявления и подачи уведомления о выбранных объектах налогообложения.

Дорогие владимирцы! Наши инструкции рассказывают о типовых способах решения данной задачи, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону
8 (800) 500-27-29 доб. 693 (г.Владимир)
Юридическая консультация – быстро и бесплатно !

Виды имущества

Пенсионер имеет право на освобождение от налога на один объект каждого вида имущества, установленного законом:

  • квартира/комната;
  • частный дом;
  • гараж или место для машины;
  • специально оборудованное помещение (галерея, ателье, студия) или жилая квартира/комната/дом, переделанная под музей, библиотеку, галерею и т.д – для пенсионеров, профессионально занимающихся творчеством;
  • хозяйственное строение или сооружение до 50 кв.м, расположенное на участке земли, которое было предоставлено для ведения личного подсобного хозяйства, постройки дачи или частного дома, садоводства или огородничества.

Для применения льготы объект имущества должен находиться в собственности пенсионера.

От налога не могут освобождаться те объекты имущества, которые используются в предпринимательской деятельности.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

Читайте так же:  Как оспорить решение комиссии по инвалидности

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Список документов

Для освобождения пенсионера от налога на имущество необходимо подать в отделение ФНС следующие документы:

  • заявление;
  • пенсионное удостоверение;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения для применения льготы (при желании);
  • документы, подтверждающие право собственности на выбранное для применения льготы имущество (при необходимости);
  • нотариально заверенная доверенность (при обращении через представителя).

Все включено

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Статья содержит разъяснения, актуальные до 01.01.2019. Код льготы 2010257 относится к движимому имуществу, а с 2019 года оно освобождено от налогообложения.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Пример основных средств амортизационной группы в 2017-2018 годах

Первая амортизационная группа

Вторая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Третья амортизационная группа основных средств 2017-2018

Сооружения лесной промышленности

Четвертая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Воздушная линия электропередач

Видео (кликните для воспроизведения).

Пятая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Источники

Документы на налоговую льготу на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here