Налоговая оптимизация льготы

Налоговая оптимизация предприятия: что это, льготы, аутсорсинг

В условиях все возрастающего давления на российский бизнес предприниматели поставлены в жесткие условия. Чтобы быть успешным, нужно рационально планировать свою деятельность и экономить буквально на всем.

Но снижение расходов возможно до разумного предела – до той границы, за которой начинается снижение качества товаров или услуг. Согласитесь, нельзя бесконечно снижать расходы на сырье или перевозки – это негативно отразится на вашей продукции или обернется нарушением сроков поставок. Нельзя экономить на заработной плате: сотрудники начнут уходить к конкурентам.

А ведь предприниматель ежемесячно направляет до 30% прибыли в бюджет и различные фонды – пенсионный, обязательного медицинского страхования… И эти суммы постоянно растут. Только в этом году выросли НДС, МРОТ, ЕНВД. Увеличились акцизы на топливо и обязательные отчисления в фонды…

Но как снизить налоговую нагрузку? Каким-то образом уходить от налогов и не платить их – значит, играть в опасные игры: государство сурово наказывает тех, кто его обманывает. Смириться, считая налоги вечным и неизбежным злом, существовавшим во все времена, и поставить крест на развитии своего бизнеса?

Можно снизить выплаты вполне законным путем! Оптимизация налоговых платежей позволит сократить свои расходы без какого-либо ущерба для производства.

Что такое оптимизация налоговой деятельности

Оптимизация налоговых выплат позволяет снизить размер обязательных отчислений. Она предусматривает максимальное использование всех механизмов, которые не нарушают налоговое законодательство, а также применение всех льгот, которые предоставляет государство.

Налоговая оптимизация начинается с тщательного анализа и сопоставления с законодательством РФ деятельности фирмы в этой сфере. То есть, нужно провести аудит налогового учета, выявить ошибки и найти легальные «лазейки» в законах РФ. Есть разные способы оптимизации налогов.

Оптимальная для бизнеса система налогообложения

В 2019 году для юридических лиц предусмотрено пять режимов налогообложения. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Это дает широкие возможности выбора самого оптимального. Можно выбрать одну из двух «упрощёнок», единый сельскохозяйственный либо просто единый налог. Возможно, будет целесообразным сменить правовую форму компании, (скажем, ООО на ЗАО): к примеру, патентная система налогообложения доступна только для ИП.

Налоговые льготы
Для поддержки бизнеса государство предлагает пониженные ставки и даже полное освобождение или налоговые каникулы для различных категорий предпринимателей. Подобные льготы действуют в каждом регионе и не особо афишируются властями. Поэтому многие предприниматели не знают о таких послаблениях. Но если проанализировать местное налоговое законодательство и сделать правильные выводы, то можно получить минимизацию налогов законными способами.

Смена юрисдикции
Для оптимизации налоговых платежей можно перевести компанию в тот регион, где налоговые поблажки более ощутимые. Можно вообще зарегистрировать фирму в оффшорной зоне, продолжая при этом работать на привычной территории.

Изменение учетной политики
Необходимо пересмотреть свою деятельность в этой сфере. К примеру, выбирать самые оптимальные формы и виды сделок. При этом строго контролировать своевременность выплат. Например, можно снизить НДС, если вовремя потратить аванс до окончания отчетного периода, то можно обезопасить себя от необходимости выплачивать НДС за появившиеся на счетах деньги. Налоговая служба быстро привыкает к увеличению выплат, и, напротив, их снижение привлекает пристальное внимание налоговиков. А оно Вам надо?

Переход на аутсорсинг
Привлечение к выполнению определенных работ сторонних организаций эффективно снижает налоговую нагрузку без потери качества работы. Если сократить количество штатных сотрудников, за которых выплачиваются налоги (и немалые!) и передать их функции в стороннюю организацию, то можно серьезно разгрузить налоговую ведомость.

Как снизить нагрузку?
Вышеперечисленное – лишь наиболее распространенные способы оптимизации налоговых платежей предприятия. Есть и другие, не менее эффективные. В любых законах можно найти лазейки и существенно сократить налоговые выплаты.

Но отыскать их очень сложно. Для многих предпринимателей российское налоговое законодательство – это terra incognita, настоящие джунгли, где можно заблудиться и сломать не только ногу, но и позвоночник.

Опытные специалисты по налоговому праву проведут Вас сквозь эти дебри. Компания «Рыков-групп» снизит налоговую нагрузку на организацию. У Вас появятся средства для новых инвестиций и развития бизнеса. Мы предлагаем свои услуги и опытным, и начинающим предпринимателям. Наши юристы рассмотрят налоговую деятельность Вашей компании и предложат наиболее оптимальные для Вашего бизнеса меры по оптимизации налоговых выплат. Мы возьмем на себя всю сложную бумажную работу, оформим и представим в налоговые органы все необходимые документы. Вы получите вполне законное снижение налогов «под ключ» и почувствуете ощутимое облегчение налогового бремени.

Права налогоплательщика: налоговая оптимизация и налоговые льготы

Согласно ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии на то оснований, отсрочки, рассрочки, а также на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов. По сути, налогоплательщик имеет право лавировать в океане налоговых обязанностей, минимизируя свою налоговую нагрузку. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной. Иногда ее также называют «налоговыми схемами», за использование которых налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность.

При этом налогоплательщики должны уплачивать законно установленные налоги, вставая на учет в налоговых органах; вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения; представлять в налоговые органы декларации и другую требуемую отчетность; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности их должностных лиц при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в т.ч. подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов; нести другие обязанности, предусмотренные российским законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 23 НК РФ).

Кроме того, налогоплательщики должны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

— об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня их открытия (закрытия). Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

— обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее месяца со дня начала такого участия;

— обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях — в течение месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации; в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;

Читайте так же:  Список должностей педагогических работников на досрочную пенсию

— обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией), — в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства); в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения);

— о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Понятия, приведенные в ст. 21 НК РФ, достаточно абстрактные. В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53) появилось более конкретное определение опасных способов оптимизации (минимизации) налоговой нагрузки. Они именуются «необоснованной налоговой выгодой», т.е. когда для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

Под налоговой выгодой судьи понимают уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. А вот необоснованной считается налоговая выгода, полученная налогоплательщиком от операций, совершенных исключительно ради минимизации налоговых платежей в бюджет. Такие операции, по мнению высших арбитров, не имеют разумных экономических оснований и заключаются с целью обойти налоговое законодательство, снизить налоговую нагрузку. В этом случае судьи признают сделки недействительными, кроме того, налогоплательщик понесет ответственность в виде уплаты недоплаченного налога, а также штрафа и пени.

Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Кроме того, в Постановлении N 53 судьи ВАС РФ, исходя из арбитражной практики, выделили ряд подозрительных признаков, наличие которых может свидетельствовать о необоснованности выгоды, полученной налогоплательщиком. Например, подозрительными в глазах судей выглядят сделки между аффилированными лицами; с контрагентами-нарушителями; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика и др.

В принципе, наличие признаков из списка, содержащегося в Постановлении N 53, еще не говорит о том, что данный налогоплательщик — обязательно нарушитель. Однако инспекторы непременно присмотрятся к такому предприятию или предпринимателю. А вот совокупности и взаимосвязи признаков могут послужить как раз поводом для обвинения налогоплательщика в получении необоснованной налоговой выгоды.

В п. 1 Постановления N 53 говорится о презумпции невиновности налогоплательщика. В соответствии с данной нормой представление налогоплательщиком в налоговую инспекцию всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных российским налоговым законодательством, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. На самом деле, хотя бремя доказывания возлагается на налоговиков, на практике налогоплательщикам приходится самим защищать себя в ходе судебного процесса.

Необходимо обратить внимание еще на одно важное понятие — «должная осмотрительность» налогоплательщика. Согласно п. 10 Постановления N 53 доказательством получения необоснованной налоговой выгоды является нарушение не всех обязанностей, а только таких, когда налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Другими словами, если налогоплательщик заключал ряд сделок с предприятиями, нарушавшими налоговое законодательство и не платившими налоги.

Конечно, иногда арбитры встают на сторону налогоплательщиков. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.06.2009 по делу N А05-11984/2008 сказано: если законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, соответствующие категории налогоплательщиков должны уплатить их лишь в части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 22.09.2008 по делу N А05-56/2008 судьи пришли к выводу: если законом предусматриваются какие-то льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, соответствующие категории налогоплательщиков обязаны уплатить налоги лишь в части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов.

Между тем подобное право налогоплательщика закреплено и Конституционным Судом РФ (Постановление от 27.05.2003 N 9-П). КС РФ признал, что нельзя привлекать к ответственности предприятия и предпринимателей, которые хотели минимизировать налоговую нагрузку, но делали это, строго следуя букве закона, например «подбирали» для себя законные налоговые льготы, отсрочки, рассрочки, выбирали наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности, организационно-правовую форму и режим налогообложения и т.д.

Говоря о законных правах налогоплательщика, сразу же назовем разрешенные законодательством пути налоговой оптимизации — налоговые льготы по разным налогам и сборам. Например, нулевая ставка НДС положена организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения. Ставку 0% по НДС имеют также предприятия при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления (назначения) пассажиров и багажа расположен за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Или, например, в 2011 г. льготными страховыми взносами в размере 14% вместо 34 будут облагаться малые предприятия, сельхозпроизводители, организации, которые используют труд инвалидов, IT-компании, индивидуальные предприниматели — резиденты особых экономических зон и вузы (Федеральный закон от 16.10.2010 N 272-ФЗ).

В соответствии со гл. 9 НК РФ кроме прямых налоговых льгот налогоплательщики могут получить некоторые налоговые послабления на определенный период:

— изменение срока уплаты налога в форме отсрочки или рассрочки;

— инвестиционный налоговый кредит.

Сгруппируем законные возможности для снижения налоговой нагрузки предприятия в один список (см. табл. 1).

Возможности снижения налоговой нагрузки предприятия

Налоговая оптимизация: платим государству с умом

С государством, как известно, лучше не шутить и лучше его не обманывать. За это можно поплатиться рублем и свободой. С августа 2017 года в РФ преступлением признается не только уклонение от уплаты налогов и сборов, но и уклонение от уплаты страховых взносов. Государство все строже в вопросе наполнения казны. Именно поэтому желающим сэкономить на отчислениях в бюджет важно не путать такие понятия как уклонение от уплаты налогов и оптимизация налоговых отчислений. Первое — преступление, второе – целесообразная законная мера. Как оптимизировать налоги грамотно? Как современные ит-решения помогают провести анализ налоговой нагрузки и найти наиболее приемлемые режимы налогообложения? Читайте об этом в нашей статье.

Читайте так же:  Фонды помощи семьям с детьми инвалидами

Белая оптимизация налогов

Вопрос сокращения налоговых выплат имеет две стороны: черную и белую. Черные схемы оптимизации подразумевают уклонение от уплаты налогов с нарушением закона. Такие схемы не являются предметом данной статьи. В поле нашего зрения белая оптимизация, связанная с грамотным использованием предоставленных законом налоговых льгот, с выбором оптимального режима налогообложения для каждой конкретной компании, с планированием доходов и расходов, позволяющим экономить на отчислениях государству.

Есть прекрасная цитата, посвященная налоговой оптимизации, принадлежащая судье — лорду Великобритании Клайду: «Налоговые службы пользуются любыми возможностями, предоставляемыми им налоговым законодательством, чтобы очистить карман налогоплательщика. И налогоплательщик имеет такое же право, оставаясь в рамках законов, проявить сообразительность, чтобы предотвратить опустошения своего кармана налоговой службой».

Действия компании по определению оптимальных объемов налоговых отчислений называются налоговым менеджментом. Налоговый менеджмент – не прихоть, не мода, не вынужденная мера, это значимая часть финансового менеджмента предприятия. И хороший хозяин рассматривает ее в контексте всей финансовой деятельности предприятия.

Оптимизация налогов: методы и схемы

Налоговую оптимизацию можно разделить на две большие разновидности: тактическую и стратегическую.

Под тактической оптимизацией мы понимаем совершенствование налогообложения по отдельным операциям. Ее действие имеет разовый характер и производит точечный эффект. Чаще всего это различные изменения в условиях заключаемых договоров и т.д.

Под стратегической оптимизацией понимается целый комплекс действий, которые предполагают планирование налоговой деятельности предприятия и использование всех доступных способов для облегчения налоговой нагрузки.

Ключевые методы оптимизации при налоговом планировании

  • Смена вида деятельности. Это может быть переход на смежное или новое направление деятельности, облагаемое меньшим налогом.
  • Смена налогового субъекта. Выбирается субъект, для которого предусмотрены меньшие ставки.
  • Смена налоговой юрисдикции. Предприятие может быть зарегистрировано в регионе, предоставляющем налоговые послабления. Вариантом при смене прописки может стать и офшорная зона.
  • Смена системы налогообложения. Организация вправе выбрать систему налогообложения: общую, упрощенную, ЕНВД и др.
  • Применение налоговых льгот (налоговые скидки и кредиты, отсрочка и рассрочка платежей, освобождение от уплаты по группе лиц и т.п.).
  • Использование оборотных средств (ускоренная амортизация, переоценка основных средств – методы, позволяющие уменьшить налог на прибыль).

Для достижения результата компании, как правило, используют сразу несколько методов оптимизации. Важно просчитывать последствие применения каждого действия по оптимизации налогов, так как уменьшение платежа по одному налогу может увеличить платеж по другому. Именно поэтому все действия нужно просчитать заранее, задолго до срока сдачи отчетности.

Изменения 2017 года

При оптимизации налогов в 2017 году нужно учитывать все новые изменения налогового законодательства. Одним из важных изменений 2017 года является единая социальная выплата. Ранее выплаты по медицинскому страхованию и пенсионные сборы отчислялись в Пенсионный фонд, а социальные выплаты в Фонд социального страхования. С 2017 года введена единая социальная выплата. Администрирование сборов передано в Федеральную налоговую службу, где процессы контроля и учета налажены намного жестче, чем в фондах. Также неоднократно озвучивалось, что ФНС может взяться и за взыскание долгов и недоимок за предыдущие отчетные периоды.

Кроме того, с 10 августа 2017 года уклонение от уплаты страховых взносов приобрело статус преступления. Уголовное преследование и наказание ждет теперь тех, кто уклоняется от уплаты страховых взносов, взимаемых ФСС на основании Налогового кодекса РФ. Ответственность за неуплату этих платежей включена в статью 199 Уголовного кодекса РФ, которая раньше касалась только налогов и сборов. Наказание по этой статье колеблется от штрафа в 100 тысяч рублей до лишения свободы на срок до 6-ти лет с трехлетним лишением права занимать определенные должности. Лишиться свободы ответственные лица могут за недоимки по взносам, налогам и сборам в крупном или особо крупном размерах.

Из других нововведений этого года: понижение на 3% ставки по выплатам в страховой фонд и отмена предельной ставки начислений. Последнее нововведение может заметно увеличить налоговое бремя на бизнес.

Как проверить налоговую нагрузку на оптимальность

С чего начать налоговую оптимизацию? Прежде всего, с анализа финансового положения компании в целом, с понимания целей и задач на перспективу. И только потом приступать к выбору методов оптимизации. Задача сложная, требующая времени и соответствующей квалификации. Готовых универсальных алгоритмов для ее решения нет. У каждого предприятия своя уникальная схема оптимизации, механический перенос методов оптимизации других хозяйствующих субъектов может нанести урон компании.

Решить эту сложную задачу поможет сервис СБИС Аналитический блок пакета Расширенный– ит-решение, с помощью которого вы оцените финансовое положение своей компании, подберете оптимальную систему налогообложения, а также поймете риск налоговой проверки. Сервис поможет вам провести анализ налоговой нагрузки, сравнить ее со среднеотраслевой, рассчитать оптимальный для организации вариант налогообложения.

Также вашему вниманию мы предлагаем удобный сервис «Центр ЭЦП» — магазин электронных подписей, в котором можно купить электронную подпись быстро и по оптимальной цене. С ее помощью вы сможете минимизировать походы в налоговую, ведь согласно Налоговому кодексу РФ, часть документации может быть передана в налоговые органы через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП.

Обо всех особенностях налогообложения вам готовы рассказать наши специалисты.

Решайте свои задачи с помощью современных удобных программных решений и платите налоги выгодно!

Оптимизация налога на имущество

Оптимизация налога на имущество: как снизить налоговое бремя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Почему возникла потребность в оптимизации налога на имущество
  • Кто может претендовать на оптимизацию налога на имущество
  • При помощи каких способов можно оптимизировать налог на имущество
  • Какая система налогообложения позволяет оптимизировать налог на имущество

Налог на имущество представляет собой прямой сбор, который взимается с организаций и физических лиц. Существует он практически во всех развитых странах в том или ином виде. В России имущественный сбор значительно отличается от налога в других странах, поскольку не включает в себя налогообложение земли. Способ взимания налога в соответствии с его кадастровой стоимостью был утвержден в России в 2016 году. В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим такой вопрос, как оптимизация налога на имущество.

Какие цели преследует оптимизация налога на имущество организаций

Для многих предприятий налоговая нагрузка становится серьезным препятствием на пути к их развитию. Одним из самых тяжелых платежей является налог на имущество организации. Однако грамотный подход и оптимизация налогообложения по имущественному сбору позволит руководству значительно снизить фискальное бремя. Оптимизация налога на имущество организации – это не уклонение от его уплаты, а процесс, с помощью которого собственник предприятия может законным способом уменьшить налогооблагаемую базу.

Платеж относится к категории местных. Следовательно, перечень льгот, предусмотренный Налоговым кодексом РФ для данного налога, может быть расширен субъектом Российской Федерации.

Читайте так же:  Отдел медико социальной экспертизы

Категории льгот, которые устанавливают региональные органы власти, зависят от таких показателей, как вид деятельности организации, вид налогооблагаемого имущества, форма собственности предприятия.

Следует отметить, что налог на имущество – это прямой платеж, поэтому в отношении него налогоплательщики не могут применять налоговые вычеты. Следовательно, этот способ оптимизации не является актуальным.

Рассмотрим основные способы, применяя которые, предприятие может провести оптимизацию имущественного сбора.

Читайте также

На что обратить внимание при оптимизации налога на имущество организации

Существуют некоторые нюансы, которые следует взять в расчет предпринимателям, решившим провести оптимизацию имущественного платежа.

1. Первое, что требует пристального внимания, это показатели, влияющие на размер сбора.

Руководителю предприятия необходимо тщательно проанализировать все без исключения показатели, включая методы начисления амортизации, способы переоценки основных средств и т. д. Не стоит забывать и о том, что сокращение расходов по налогу косвенно влечет за собой повышение налога на прибыль. Это говорит о том, что предпринимателю стоит посчитать расходы по налогообложению, взяв в расчет все налоговые выплаты, на которые влияют эти показатели.

2. Во-вторых, стоит тщательно изучить имеющиеся льготы.

Кроме того, налогоплательщик, который решил оптимизировать свои имущественные выплаты, обязан вести раздельный учет льготируемых основных средств. Другими словами, объект налогообложения должен учитываться как отдельная инвентарная единица и использоваться по целевому назначению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговым законодательством предусмотрены два вида льгот, которые предприниматель может использовать в целях оптимизации:

1. Освобождение от сбора в полном объеме. Другими словами, под льготу подпадает вся собственность организации независимо от функционального назначения или фактического использования тех или иных единиц этого имущества.

Данный вид льгот предусмотрен для собственности:

  • специализированных протезно-ортопедических фирм;
  • юридических организаций;
  • научных центров.

2. Частичное освобождение от платежа, исходя из вида имущества.

Этот вид льгот предусмотрен для организаций, на балансе которых числится определенная категория имущества.

Под льготирование попадают:

От налогообложения освобождаются отдельные виды имущества. Например:

  • памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, помещения, предназначенные для их хранения и хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы и суда с ядерными энергетическими установками;
  • автодороги и железные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач (конкретный список имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ);
  • космические объекты;
  • объекты хозяйствования резидента особой экономической зоны, созданные или приобретенные для ведения деятельности на территории этой зоны (льгота применяется на протяжении пяти лет со дня постановки на учет указанного имущества);
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Таким образом, в течение многих лет отличным способом снизить налоговую нагрузку для предприятий является оптимизация налога на имущество организаций. 2019 год не стал исключением. Однако каждый предприниматель должен отдавать себе отчет в том, что применение оптимизации требует от него хороших знаний налогового законодательства.

Поскольку налог на имущество является региональным, предприниматель должен изучить не только федеральные законодательные акты, но и распоряжения субъекта Российской Федерации, на территории которого он осуществляет свою деятельность. Это поможет ему быть в курсе всех происходящих налоговых изменений и позволит своевременно внести корректировки в налоговый учет своей организации. В этом случае оптимизация принесет положительные результаты.

Незаконное начисление налогов и штрафов. Как доказать в суде:

Законные способы оптимизации налогообложения

6 способов оптимизации налога на имущество

  1. Оптимизация с применением ускоренной амортизации.

В ряде случаев организация имеет право использовать понижающие коэффициенты для расчета амортизации. Из всех возможных она должна выбрать тот, применение которого допускается Налоговым кодексом РФ в конкретной ситуации. Использование этого способа имеет смысл, поскольку размер сбора зависит от среднегодовой стоимости имущества, а ускоренная амортизация позволяет быстро ее снизить и тем самым оптимизировать выплаты.

Выбор правильного метода начисления амортизации.

Каждому бухгалтеру известно, что существует несколько методов, используя которые, можно начислить амортизацию наиболее выгодным для предприятия способом. Соответственно, для эффективного снижения налогооблагаемой базы разумным будет посчитать амортизацию каждым методом и выбрать из них тот, который сильнее уменьшит платеж.

Налоговый календарь.

Использование налогового календаря и планирование с его помощью налоговых выплат значительно повышает эффективность деятельности фирмы, позволяя вовремя внести необходимые корректировки, избежать штрафов и пени.

Оптимизация на УСН.

Статья 346.11 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от некоторых видов налогов тех предприятий, которые применяют упрощенную систему налогообложения. В список этих платежей попадает и налог на имущество организации.

Конечно, если организация имеет значительные размеры и большой штат сотрудников, перейти на упрощенную систему налогообложения для нее не представляется возможным. Хотя и здесь существует лазейка для оптимизации. Можно договориться с фирмой, применяющей в своей деятельности УСН, и оформить на нее покупку части основных средств. Далее фирма-«упрощенец» передает имущество в аренду организации. Однако в этом случае необходимо внимательно подойти к выбору «продаваемых» основных средств и убедиться, что они не входят в перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Помимо этого, предприниматель должен быть уверен в добросовестности фирмы-«упрощенца», в противном случае он может остаться без своей собственности.

Оптимизация методом уменьшения платежей по основным средствам.

Сократить имущественные выплаты и оптимизировать налогообложение организация имеет право за счет основных средств, которые временно не используются или были недавно приобретены, но не введены в эксплуатацию.

Применение льгот при налоговой оптимизации.

Одним из самых простых способов провести оптимизацию и снизить выплаты является применение налоговых льгот. Для этого предпринимателю требуется только внимательно следить за изменениями, происходящими в фискальном законодательстве как на федеральном, так и на региональном уровне, и вовремя использовать все открывающиеся возможности.

Еще одним способом снизить налоговую нагрузку считается оптимизация налога на имущество организаций с помощью ИП. Для этого фирма должна продать свою собственность доверенному индивидуальному предпринимателю, а в последующем взять ее в аренду. Таким образом, организация по-прежнему будет иметь возможность использовать основные средства, но при этом не должна платить налог на них.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Подводя итого всему вышесказанному, можно отметить, что на сегодняшний день практически каждая компания имеет возможность провести оптимизацию и снизить фискальное бремя по имущественному налогу тем или иным способом. Оптимизация налога на имущество юридических лиц позволяет организации высвободить средства, которые она сможет направить на собственное развитие.

Читайте также

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Читайте так же:  Расчет пенсии мвд калькулятор

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Использование давальческой схемы (толлинг)

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН. Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется. Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. В строенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС. После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям. Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.
Читайте так же:  Детское пособие до семи лет

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом. Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен. В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Подробнее на эту тему читайте статьи:

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Применение льготных систем налогообложения — не единственный законный способ налоговой оптимизации. Организации, при грамотном соблюдении нюансов, могут прибегать к таким схемам, как дробление бизнеса, внедрение услуг индивидуальных предпринимателей, использование налоговых льгот.

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной. Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/[email protected]).

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

  • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
  • счета плательщиков не открыты в одном банке;
  • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
  • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
  • ценовую политику можно обосновать;
  • документооборот ведется правильно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

Источники

Налоговая оптимизация льготы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here