Налоговые льготы для мсп

Новым субъектам малого предпринимательства планируется предоставить налоговые льготы

Малый бизнес планируется поддержать налоговыми преференциями. Группа депутатов разработала и внесла в Госдуму соответствующий законопроект.

Предлагается установить для субъектов малого предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговую ставку в размере 0% на срок до двух налоговых периодов (календарных лет) с момента их государственной регистрации. Взимать минимальный налог, предусмотренный п. 6 статьи 346.18 НК РФ (для налогоплательщика, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), в данном случае также не планируется.

При этом, местным властям могут разрешить с учетом местных особенностей социально-экономического развития определять в законах субъектов РФ конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых нулевая налоговая ставка для впервые зарегистрированных субъектов малого предпринимательства не может быть установлена.

Напомним, что по действующему законодательству в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка равна 15%. Субъекты РФ своими законами могут определять дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков (ст. 346.20 НК РФ).

Кроме того, для субъектов малого предпринимательства и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предполагается понизить общий тариф страховых взносов в течение двух отчетных периодов с момента их государственной регистрации. Так, страховые взносы для них планируется установить в следующих размерах:

  • Пенсионный фонд РФ – 16%;
  • Фонд социального страхования РФ – 0,5%;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,5%.

Предлагаемые меры рассчитаны на индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в установленном порядке на момент вступления в силу соответствующего федерального закона, действие которого намечено с 1 января 2015 года.

Разработчики законопроект отмечают, что складывающаяся в последние годы ситуация в малом бизнесе не способствует дальнейшему развитию реального сектора экономики, а приводит к значительному сокращению числа индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства. «Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства нуждаются в таких мерах государственной поддержки как снижение налогового бремени по уплате, уменьшения размера страховых взносов», – считают депутаты.

Прогнозируется, что в результате принятия законопроекта размер выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ по предварительным оценкам может составить до 200 млрд руб. Авторы документа указывают, что эти выпадающие доходы региональных бюджетов могут быть компенсированы за счет профицита бюджета РФ.

Налоговые льготы для ИП

Принято считать, что малый бизнес отдает значительную часть доходов государству. В свою очередь, законодатели учитывают финансовую нагрузку предпринимателей и предлагают льготы.

Если индивидуального предпринимателя тяготит бремя налогов по общей системе налогообложения (ОСНО), то ему предоставляется право выбрать щадящий налоговый режим. Всего их четыре. В отличие от ОСНО, здесь налоговые ставки ниже, а отчетности меньше.

Льготные налоговые системы для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН Доходы. Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.

УСН Доходы минус Расходы. Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налог взимается с дохода, который рассчитывается государством на основе количественных характеристик: штат сотрудников, площадь помещения, где ведется деятельность, количество техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговая ставка ЕСХН равна ставке по УСН Доходы, то есть 6%. База, с которой исчисляется налог — это Доходы минус Расходы.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

    20% от годового дохода;

    сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

    Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 221.

    Инвестиционный вычет Вычет доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

    Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить вычет только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это может быть оплата по трудовому договору, доход от аренды имущества, выигрыш в лотерею и др. Такой доход учитывается, как доход физлица и подлежит декларированию. В результате чего ИП получает право воспользоваться налоговыми вычетами.

    Читайте так же:  Как начисляется детское пособие

    Эксперты: налоговые льготы для Арктики привлекут крупные компании и помогут развитию МСБ

    ТАСС, 18 февраля. Новые налоговые льготы для инвесторов в Арктике направлены в основном на крупные добывающие предприятия. Однако приход новых инвесторов окажет мультипликативный эффект и положительно повлияет на развитие в Арктике малого и среднего бизнеса, а также поможет частично решить существующие в регионе проблемы с инфраструктурой, уверены опрошенные ТАСС представители арктических регионов и эксперты.

    Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал ранее нижней палате парламента принять в первом чтении поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие льготы для инвесторов, которые планируют реализовать на арктических территориях новые проекты. В частности, предполагается широкий пакет преференций для добывающих компаний.

    Согласно внесенным поправкам, любой зарегистрированный в Арктике предприниматель, который готов реализовать новый инвестпроект и вложить не менее 10 млн рублей, сможет получить статус резидента, что предполагает ряд налоговых льгот и неналоговых преференций, среди которых — возможность создания на отдельных участках свободной таможенной зоны, круглосуточный режим работы пунктов пропуска. Помимо этого, в законопроекте речь идет о предоставлении инвесторам земельных участков в упрощенном порядке, сокращении сроков и ограничении проверок в отношении инвесторов, защита их интересов в суде.

    Налоговые каникулы для бизнесменов Москвы

    Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН» вступил в силу 25.03.2015 г. (далее по тексту – Закон №10) и ввел нулевую ставку для ИП, перешедших на УСН и (или) ПСН и впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП.

    Указанный закон также как и предыдущий, распространяется на ограниченный осуществляемыми видами деятельности круг ИП, например, деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования.

    То есть ИП, работающий на патенте, вправе претендовать на бесплатное получение патента на определенный вид деятельности, а ИП-«упрощенец» — использовать ставку 0% в отношении полученного дохода.

    • ИП должен быть впервые зарегистрирован в качестве ИП после 25.03.2015 г.;
    • с даты регистрации ИП прошло не более двух лет;
    • численность наемных работников в ИП – не более 15 человек.

    Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, нужно заниматься определенными видами деятельности. Это производственная, социальная, научная, сфера оказания бытовых услуг населению.

    При этом доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70% (для УСН).

    Налоговые каникулы доступны ИП со дня регистрации ИП и непрерывно в течение двух налоговых периодов.Продолжительность льготного режима при применении патента может быть меньше, чем при применении «упрощенки», поскольку она зависит от срока действия приобретенных патентов: льгота может быть действительна менее одного года, поскольку налоговым периодом может являться даже один месяц (если патент приобретен на такой срок).

    Перспективные отрасли

    В то же время новые льготы на арктических территориях могут поспособствовать развитию перспективных отраслей, которые пока не получают должной поддержки. Русскова из Мурманской области отмечает, что в регионе есть еще много инвестиционных ниш. «В транспорте, добыче и переработке полезных ископаемых, в обрабатывающих отраслях промышленности, ориентированных на нефтегазовый комплекс, в судоремонте и судостроении, энергетике, туризме», — перечисляет она.

    Зубарев также видит потенциал в развитии арктического туризма. «Пока это удел небольших групп состоятельных граждан. Чтобы туризм был более массовым и опирался не только на крупные северные города, надо формировать его инфраструктуру. И это не столько отели и представления для гостей, но в первую очередь авиация, качественный сервис и адекватная ценовая политика, — отмечает он. — Насколько мне известно, арктические регионы уже делают определенные шаги в озвученных направлениях: пытаются попасть в пилотные программы модернизации северной энергетики, получают гранты под туристические проекты».

    Налоговые льготы малому бизнесу на примере г. Москвы

    Правительство г.Москвы старается снижать нагрузку на малый бизнес путем уменьшения налоговых ставок, введения перечня видов деятельности, подпадающих под льготный режим и пр. А Московская областная Дума приняла закон, продлевающий на территории региона до 31 декабря 2020 года «налоговые каникулы» для малого бизнеса. Рассмотрим, какими льготами могут воспользоваться столичные бизнесмены.

    Может ли малый столичный бизнес претендовать на нулевые ставки по отдельным налогам, например, по НДС? Какую поддержку получают предприниматели, предоставляющие рабочие места инвалидам в г.Москве? Как максимально уменьшить налог на имущество при его расчете с кадастровой стоимости объекта, используемого в предпринимательской деятельности?

    Крупные инвестиции

    Комплекс льгот для сырьевых компаний предусматривает снижение до 5% ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) сроком на 15 лет для проектов добычи нефти на шельфе, ставка по НДПИ 0% в течение 12 лет для производства сжиженного газа и газохимии, нулевая ставка НДПИ в течение первых 12 лет с поэтапным выходом на полную ставку с 13 года по 17 год для новых нефтяных провинций в Восточной Арктике. «Законопроект направлен на крупных налогоплательщиков Безусловно, предлагаемые меры будут способствовать притоку инвестиций в Арктическую зону Российской Федерации и в первую очередь в добывающую отрасль», — рассказала ТАСС министр экономики Якутии Майя Данилова.

    В качестве примера она привела потенциально интересные крупным инвесторам проекты в регионе: это раздельная добыча на месторождении россыпного олова Ручей Тирехтях с производством оловянного концентрата для последующей переработки, проект разработки крупнейшего в мире месторождения редкоземельных металлов Томтор в Оленекском районе, прогнозные ресурсы которого составляют 154 млн т руды и ряд других.

    В некоторых регионах считают, что дальнейшее их экономическое развитие немыслимо без крупных проектов. Например, в Воркуте (Коми, город входит в Арктическую зону) его связывают со строительством новых предприятий угледобычи. «Это позволит сохранить северянам рабочие места, привлечь новые квалифицированные кадры, увеличить объем налоговых поступлений, начать разработку новых месторождений, создать потенциал для государственно-частного партнерства», — говорит заместитель руководителя администрации Воркуты по социально-экономическим вопросам Светлана Чичерина.

    Читайте так же:  Берется ли налог с накопительной части пенсии

    Налоговая амнистия

    Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

    Кто может рассчитывать на амнистию

    ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

    Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

    Какая задолженность подлежит списанию

    Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

    Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

    Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам. Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.

    Льготы для инвестиционных приоритетных проектов г.Москвы

    Получение статуса инвестиционных приоритетных проектов (далее по тексту – ИПП), промышленного комплекса, технопарка, индустриального парка позволяет компаниям воспользоватьсяльготами по налогу на прибыль в бюджет Москвы, земельному налогу, арендным платежам за землю.

    Так, Законом г. Москвы от 07.10.2015 г. №52 установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет г. Москвы, в размере 13,5 для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков.Пониженная ставка применяется с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка.

    Присвоение статуса ИПП, Промышленного комплекса, Технопарка, Индустриального парка при соответствии требованиям, установленным Правительством Москвы

    Налоговые каникулы

    ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

    Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

    предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;

    ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

    Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

    Льготы по налогу на имущество

    Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

    В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

    Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

    Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

    Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

    налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;

    налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;

    за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

    для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;

    научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

    Налоги, льготы и кредиты: о мерах поддержки малого бизнеса в РФ

    Среди тем, которые будут обсуждаться в рамках XV Международного инвестиционного форума «Сочи-2016», который пройдет 30 сентября-1 октября, — развитие сектора малого и среднего предпринимательства (МСП) в РФ. В том, как обстоят дела в сегменте и какие меры принимают власти для развития МСП, разобрался Исследовательский центр ТАСС.

    Институты для развития малого бизнеса

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для достижения целей государство формирует инфраструктуру поддержки малого и среднего предпринимательства.

    Льготы для плательщиков, работающих на патенте

    Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    Например, в отношении:

    услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

    производства кожи и изделий из кожи;

    производства молочной продукции;

    производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

    услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г. №221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2020 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г. по 31.12.2020 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10).

    Кадастровые льготы столичным бизнесменам

    Налог с кадастровой стоимости (от него не освобождены и предприниматели-упрощенцы) составляет существенную величину и не каждый субъект малого предпринимательства сможет выжить. А предприниматели вынуждены увеличивать стоимость продукции и сокращать свою прибыль.

    Читайте так же:  Начисление пособия по безработице

    Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций»от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

    Напомним, федеральные налоговые льготы предусмотрены в гл.30 НК РФ, а региональные налоговые льготы предусмотрены ст.4, 4.1 Закона №64.

    Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

    • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
    • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
    • за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.
    • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
    • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

    Льгота предоставляется также в части административных зданий заводоуправлений.

    Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемойбизнесменом для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность, с применением коэффициента 0,75 (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64).

    При этом льготируемая площадь:

    • используется для обеспечения производственной деятельности;
    • находится в нежилом здании, расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности;

    На данном или прилегающем земельном участке также расположены производственные здания, находящиеся в собственности налогоплательщика или закрепленные за ним на праве хозяйственного ведения.

    • акт Госинспекции о фактическом использовании здания, в котором расположена льготируемая площадь;
    • акт Госинспекции о фактическом использовании для производственной деятельности здания, находящегося в собственности налогоплательщика или закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения и расположенного на том же, что и льготируемое здание, или смежном с ним земельном участке, и другие документы.

    10 фактов о малом бизнесе в России

    • 5,5 млн субъектов малого и среднего предпринимательства — малый бизнес РФ
    • 95% от всех коммерческих предприятий по стране, рабочие места для 16,5 млн граждан и пятая часть ВВП.
    • 5–6% от общего объема основных средств и 6–7% от объема инвестиций в основной капитал в целом по стране приходится на малые и средние компании. В развитых странах МСП производит более 50% ВВП, в нем заняты 35–80% трудоспособного населения.
    • Производительность труда на малых и средних предприятиях в России составляет 0,9 млн рублей на человека против 2,2 млн рублей в странах ЕС и 3,4 млн рублей в США.
    • Около 6% — доля МСП в общем объеме экспорта России, в развитых странах — 25–35%, в Корее — около 40%, в Китае — более 50%.
    • Лишь 5,8% россиян трудоспособного возраста начинают свое дело, это самый низкий показатель среди стран БРИКС: в Бразилии он составляет 17,3%, в Китае — 14,0%, в Индии — 9,9%, в ЮАР — 10,6%. В США доля граждан, начинающих собственный бизнес, — 12,7%.
    • В результате реализации «Стратегии развития малого и среднего предпринимательства до 2030 года» оборот МСП в России должен вырасти в 2,5 раза по отношению к 2014 году, производительность труда — удвоиться, доля обрабатывающей промышленности в обороте сектора — увеличиться до 20%, доля занятого населения — до 35%.
    • в 57 из 85 регионов страны в 2015 году вырос оборот продукции, производимой малыми предприятиями
    • По данным «Опоры России», количество средних предприятий в стране практически не растет. Эксперты связывают это с резким ростом рисков и налоговой нагрузки на предприятие, когда оно перерастает порог малого бизнеса.

    Налоговые каникулы для ИП

    Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

    Условия для налоговых каникул

    1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

    2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

    3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

    4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

    5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

    6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

    Все уточнения по этой льготе можно получить в ФНС своего региона. Законодатели на местах расширяют список условий. О том, что еще может потребоваться от ИП мы рассказывали в этой статье.

    Льготы для плательщиков ЕНВД

    Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

    Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

    Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г. №03-11-11/76242, от 24.10.2018 г. №03-11-06/3/76236).

    Читайте так же:  Стаж работы льготы

    Льготы для плательщиков на УСН

    Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

    В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

    При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

    Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

    Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

    Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов, плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

    Льготная ставка единого налога при применении УСН

    УСН относится к специальным налоговым режимам, которые устанавливаются НК РФ (ст. 18 НК РФ).

    Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 НК РФ).

    Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

    Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

    Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

    Указанные льготы действуют по 31 декабря 2020 года.

    Вырастет вместе с большим

    Эксперты, опрошенные ТАСС, сходятся во мнении, что со вводом льготы пришедшие в арктические регионы добывающие компании потянут за собой и развитие малого и среднего бизнеса. «С учетом климатических, природных особенностей, узости рынка, развивать малое предпринимательство на севере очень сложно. Крупные корпорации здесь выступают в роли локомотивов для субъектов МСП — большой проект позволяет сформировать множество, прежде всего сервисных, малых проектов», — рассказал ТАСС координатор «Деловой России» по Сибири Виктор Зубарев.

    Он привел в пример один из проектов по развитию добычи угля, который предполагает создание вахтового поселка, электростанций, портовых сооружений и аэропорта, способного принимать лайнеры дальней авиации. «Там будут жить и работать сотни людей, что поспособствует и привлечению малых предпринимателей: поставщиков продуктов питания из местного сырья, сервисных компаний», — уверен собеседник агентства.

    В свою очередь вице-спикер собрания депутатов Ненецкого автономного округа Матвей Чупров обратил внимание, что в законопроекте не прописаны общины коренных малочисленных народов Севера (КМНС), которые не являются предприятиями или коммерческими организациями.

    «В качестве объектов, которые могут принять участие в развитии арктических территорий, не рассматриваются общины КМНС, которые не являются коммерческими организациями на сегодняшний день. Но они создаются для развития традиционных отраслей хозяйствования. Если бы такая возможность была в законе закреплена, это было бы неплохо. Порог инвестиций в 10 млн рублей — это стоимость одного убойного пункта, например, который мог бы быть общиной построен, и в этом случае они пользовались бы льготами», — сказал Чупров.

    Нужна инфраструктура

    Сами по себе льготы не будут решающим фактором для прихода инвесторов в Арктику, уверены эксперты. «Наличие возможности получить льготы не является для инвесторов решающим фактором», — отметила в беседе с корреспондентом ТАСС министр экономического развития Мурманской области Татьяна Русскова.

    По мнению опрошенных ТАСС экспертов, чтобы льготы сработали, нужно решить и ряд других не менее важных проблем. «Самое главное, что ограничивает освоение Арктики — это отсутствие инфраструктуры», — говорит доцент кафедры международных отношений Северо-Западного института управления РАНХиГС при президенте РФ Сергей Хрущев.

    Читайте так же:  Когда будут выплаты ветеранских за январь

    Согласен с ним и депутат Законодательного собрания Карелии Максим Воробьев. «Проблема плохих дорог, низкого пассажиропотока на железной дороге и отсутствия авиасообщения актуальна для районов Карелии, включенных в арктическую зону страны. Поддержка дорожного строительства и налоговые льготы для сопутствующих ему сырьевых производств могут привлечь на север новый бизнес», — поясняет он.

    «Координатор «Деловой России» по Сибири Виктор Зубарев добавляет, что инвесторам в арктической территории придется учитывать жесткие экологические требования. «Любой проект в Арктике должен формироваться исходя из необходимости соблюдать экологический баланс. Поэтому здесь применимы только самые современные технологии, рассчитанные на минимальный ущерб окружающей среде», — полагает он.

    Еще одной сложностью для инвесторов сегодня является поиск площадок, считает Русскова. «Пожалуй, основными трудностями прихода в регион инвесторов можно назвать ограниченность пригодных для реализации проектов площадок. Существенное количество земельных участков в регионе заняты Министерством обороны России, лесным фондом или имеют неподходящую категорию (сельхозназначения)», — пояснила она.

    Льготы для бизнесменов, использующих труд инвалидов

    Если бизнесмены предоставляют рабочие места инвалидам в Москве, то они имеют право сразу на несколько налоговых льгот.

    Так, для общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и организаций, использующих труд инвалидов, установлена пониженная ставка налога на прибыль в части налога, подлежащего зачислению в бюджет г.Москвы (Закон г.Москвы от 05.03.2003 г. №12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов», далее по тексту – Закон №12).

    Пониженная ставка налога на прибыль установлена в размере 12,5% и действует до 2020 г.

    Для того чтобы применять льготную ставку нужно выполнить ряд условий:

    • среднесписочная численность инвалидов среди работников должна составлять не менее 50%;

    При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

    • доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25%;

    Кроме того, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль задоплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ (в соответствии с 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)

    Льготная ставка действует и в части налога на имущество организаций. Льготная ставка в размере 0% применяется, если:

    • численность инвалидов в компании — не менее 50% от общего числа работников;
    • доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25%.

    Компания освобождается от налогообложения земельным налогом (ст.3.1 Закона г.Москвы от 24.11.2004 г. №74 «О земельном налоге»), если:

    • среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов;
    • доля инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

    Освобождение действует в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утв. Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

    Кто может претендовать на льготы?

    Например, статус Промышленного комплекса — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства или совмещающие научно-исследовательскую деятельность с производственной.

    Статус Технопарка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, используемые для ведения деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи и (или) обрабатывающего производства, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации.

    Статус Индустриального парка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства. Допускается осуществление деятельности в сфере науки, ИТ, связи, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации в рамках технологического цикла обрабатывающего производства.

    В части промышленного комплекса уплачивается уплата 50% суммы исчисленного налога на имущество в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч.1.4 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).

    А статусы ИПП, Технопарка, Индустриального парка дают полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, а также в отношении недвижимого имущества Технопарка или Индустриального парка (п.27 ч. 1 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).

    Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса

    Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики?

    В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

    система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);

    упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);

    система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);

    Видео (кликните для воспроизведения).

    патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

    Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/[email protected], Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

    Налоговые льготы

    За последние два года государство приняло ряд налоговых решений, направленных на поддержку бизнеса.

    Источники

    Налоговые льготы для мсп
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here